IMU 2014

Imposta Municipale Propria anno 2014


IUC 2014: determinazione aliquote e detrazioni TASI e IMU Delibera di C.C. 32 del 08/09/14

Regolamento per la disciplina dell'Imposta Unica Comunale (IUC)

N.B. Calcolatore aggiornato con le nuove aliquote  

Ufficio ICI/IMU/TASI: 06/99600022

GUIDA AL CONTRIBUENTE

L'IMU - imposta municipale propria - è l'imposta di natura patrimoniale dovuta dal proprietario o dal titolare di diritto reale di usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie su beni immobili, inclusi i terreni e le aree edificabili. In caso di concessione di aree demaniali ovvero di leasing immobiliare, il concessionario o locatario sono i soggetti passivi tenuti al versamento dell'IMU. 

SONO SOGGETTI AD IMU tutti i fabbricati, le aree edificabili, i terreni tranne i fabbricati esclusi od esenti sotto indicati. 

Per FABBRICATO si intende l'unità immobiliare iscritta o che deve essere iscritta nel catasto edilizio urbano; il fabbricato di nuova costruzione è soggetto all'imposta a partire dalla data di ultimazione dei lavori di costruzione ovvero, se antecedente, dalla data in cui è comunque utilizzato. 

Per AREA EDIFICABILE si intende il terreno utilizzabile a scopo edificatorio, in base al piano regolatore o altri strumenti urbanistici ovvero in base alle possibilità effettive di edificazione, determinate secondo i criteri previsti agli effetti dell'indennità di espropriazione per pubblica utilità. Il Comune, su richiesta del contribuente, attesta se un'area sita nel proprio territorio è fabbricabile. 

Per TERRENO agricolo o incolto si intende l'area non edificabile. 

FABBRICATI ESCLUSI (DAL 2014)
Ai sensi della Legge n. 147/2013, art. 1 comma 707, l'IMU non si applica: 

- all'abitazione principale e alle pertinenze della stessa, ad eccezione di quelle accatastate nelle categorie A1-A8-A9.
L'abitazione principale è l'immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare nel quale il possessore ed il suo nucleo familiare dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente; per pertinenza si intendono i fabbricati classificati nelle categorie catastali C/2 (cantina, soffitta), C/6 (autorimessa, posto auto) e C/7 (tettoia), limitatamente ad una unità pertinenziale per ciascuna categoria, pur se iscritte in catasto unitamente all'unità abitativa);
- all'unità immobiliare assimilata all'abitazione principale e relative pertinenze, cioè quella posseduta a titolo di proprietà o di usufrutto da anziani o disabili che acquisiscono la residenza in istituti di ricovero o sanitari a seguito di ricovero permanente, a condizione che la stessa non risulti locata;
- alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale e relative pertinenze dei soci assegnatari;
- ai fabbricati di civile abitazione destinati ad alloggi sociali;
- alla casa coniugale assegnata al coniuge, a seguito di provvedimento di separazione legale, annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio;
- a un unico immobile, iscritto o iscrivibile nel catasto edilizio urbano come unica unità immobiliare, posseduto e non concesso in locazione, dal personale in servizio permanente appartenente alle Forze Armate e alle Forze di polizia ad ordinamento militare e civile, nonché dal personale del Corpo nazionale dei Vigili del Fuoco e dal personale appartenente alla carriera prefettizia, per il quale non sono richieste le condizioni della dimora abituale e della residenza anagrafica; 

FABBRICATI ESENTI (DAL 2014)
Ai sensi dell'art. 2, comma 1, D.L. 102/2013, conv. in L. 124/2013 sono esenti dall'IMU:
- gli immobili posseduti dallo Stato, nonché gli immobili posseduti, nel proprio territorio, dalle Regioni, dalle Province, dai Comuni, dalle Comunità montane, dai consorzi fra detti enti, ove non soppressi, dagli enti del servizio sanitario nazionale, destinati esclusivamente a compiti istituzionali;
- gli immobili di cui all'art. 7, comma 1, lettere b), c), d), e), f), h) ed i) del D.Lgs. 504/1992 e s.m.i., elencati in via tassativa e non suscettibili di interpretazione analogica (per esempio: fabbricati classificati o classificabili nelle categorie catastali da E1 a E9, fabbricati con destinazione ad usi culturali di cui all'art. 5 bis del D.P.R. 601/1973, fabbricati destinati esclusivamente all'esercizio del culto, fabbricati di proprietà della Santa Sede indicati negli articoli da 13 a 16 del Trattato lateranense, sottoscritto l'11 febbraio 1929 e reso esecutivo con legge 27 maggio 1929, n. 810, etc.);
- i fabbricati rurali ad uso strumentale di cui all'art. 9, comma 3 bis, D.L. 557/1993, convertito in L. 133/1994;
- i fabbricati costruiti e destinati dall'impresa costruttrice alla vendita (beni merce), fintanto permanga tale destinazione e non siano in ogni caso locati. 

VERSAMENTO E SCADENZE: L'IMU si paga in percentuale sul valore del fabbricato, dell'area edificabile o del terreno ed è dovuta per anni solari proporzionalmente alla quota e ai mesi dell'anno nei quali si è protratto il possesso, in due rate scadenti il 16 giugno e il 16 dicembre 2014.
E' possibile il pagamento in unica soluzione dell'importo dovuto entro il 16 giugno 2014 il versamento deve avvenire in AUTOLIQUIDAZIONE da parte del contribuente. Per agevolare i contribuenti, il Servizio Entrate fornisce sul sito internet il calcolatore per la determinazione dell'imposta dovuta.
L'IMU dovuta per il FABBRICATI accatastati nelle categorie A/B/C (abitazioni, box, cantine, tettoie e soffitte, uffici, scuole, negozi,magazzini e laboratori, etc.) e per tutti i TERRENI sia EDIFICABILI sia NON EDIFICABILI deve essere versata al COMUNE DI ANGUILLARA SABAZIA.
L'IMU dovuta per il FABBRICATI accatastati nella categoria D (stabilimenti industriali, capannoni, alberghi, banche, palestre, etc.) deve essere versata in parte allo STATO 0,76% ed in parte al COMUNE DI ANGUILLARA SABAZIA 0,30%.
Il VALORE IMU per un FABBRICATO è costituito da quello ottenuto applicando all'ammontare delle rendite risultanti in catasto, vigenti al 1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutate del 5 per cento, i seguenti moltiplicatori:
• 160 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale A (tranne A10) e nelle categorie catastali C2, C6 e C7;
• 140 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale B e nelle categorie catastali C3, C4 e C5;
• 80 per i fabbricati classificati nelle categorie catastali A10 e D5;
• 65 per i fabbricati classificati nel gruppo catastale D (tranne D5)
• 55 per i fabbricati classificati nella categoria catastale C1.
Il VALORE IMU per un'AREA EDIFICABILE è il valore venale in comune commercio al 1° gennaio dell'anno 2014, avendo riguardo alla zona territoriale di ubicazione, all'indice di edificabilità, alla destinazione d'uso consentita, agli oneri per eventuali lavori di adattamento del terreno necessari per la costruzione, ai prezzi medi rilevati sul mercato dalla vendita di aree aventi analoghe caratteristiche. 
Con Deliberazione n. 60 del 13/06/2014 sono stati determinati i valori delle aree edificabili per l'anno di imposta 2014.  

Il VALORE IMU per un TERRENO è ottenuto applicando all'ammontare del reddito dominicale risultante in catasto, vigente al 1° gennaio dell'anno di imposizione, rivalutato del 25 per cento, un moltiplicatore pari a:
• 75 per terreni, compresi quelli non coltivati, posseduti e condotti da coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola (Il valore dei terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti ed imprenditori agricoli professionali beneficia di un meccanismo di calcolo dell'imposta per scaglioni nella fascia di valore tra Euro 6.001 e 32.000, con esenzione da imposta sotto il valore di soglia minimo e piena tassazione per valore eccedente Euro 32.000).
• 135 per terreni, compresi quelli non coltivati, posseduti da altri soggetti.
Il valore imponibile IMU è ridotto del 50% per i fabbricati di interesse storico o artistico (art. 10 D.Lgs. 42/2004) e per i fabbricati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati.
L'inagibilità o inabitabilità deve consistere in un degrado fisico sopravvenuto (fabbricato diroccato, pericolante, fatiscente) che rende impossibile l'utilizzo dell'immobile stesso come indicato nell'art. 6 comma 1 lettera c) del D.M. 2.1.1998 n. 28 e s.m.i.; sono quindi considerati inagibili o inabitabili i fabbricati che risultano oggettivamente ed assolutamente inidonei all'uso cui sono destinati, per ragioni di pericolo all'integrità fisica o alla salute delle persone, con esclusione dei fabbricati il cui mancato utilizzo sia dovuto a lavori di qualsiasi tipo diretti alla conservazione, ammodernamento o miglioramento conseguibili con interventi di manutenzione.  
Le ALIQUOTE e le DETRAZIONI previste nel Comune di Anguillara Sabazia sono le seguenti:  

ALTRI FABBRICATI, AREE EDIFICABILI e TERRENI aliquota 1, 06%

- Tutti i fabbricati diversi dall'abitazione principale e pertinenze
- Terreni edificabili 
  Con delibera di G.C. n. 60 del 13/06/2014 sono stati determinati i valori delle aree  edificabili  per l'anno di imposta 2014.
N.B. Per il Piano di Recupero "La Riccia" si applicano i valori indicati nella delibera G.C. 60/2014 relativi alla zona NA (Nuclei abusivi: IF mc/mq 0,16 - Valore €/mq 13,00)
- Terreni diversi dalle aree edificabili

IMU PER TERRENI DIVERSI DALLE AREE EDIFICABILI IN ANGUILLARA SABAZIA

Il DM del 28.11.2014 ha rivisto le fasce di esenzione IMU per i terreni agricoli nei Comuni montani e collinari. In base alla nuova normativa tutti i proprietari di terreni agricoli nel Comune di Anguillara Sabazia sono tenuti al versamento IN UN'UNICA RATA ENTRO IL 10/02/2015.

I terreni agricoli sono soggetti solamente ad IMU e va esclusa in ogni caso la TASI.


ABITAZIONE PRINCIPALE
aliquota 0,6 %
per ABITAZIONE PRINCIPALE e relative PERTINENZE delle unità immobiliari accatastate in categorie A1-A8-A9, detrazione Euro 200,00 rapportata al periodo dell'anno.  

L'imposta si versa con modello F24 disponibile presso le banche, Poste Italiane Spa e agenti della riscossione e in formato elettronico sul sito www.agenziaentrate.gov.it.
Per il versamento deve essere utilizzata la sezione"IMU e altri tributi locali"; nello spazio "codice ente/codice comune" il codice catastale del Comune in cui sono situati gli immobili, costituito da quattro caratteri (Comune di Anguillara Sabazia A297, altri codici comune sono reperibili nella tabella pubblicata sul sito Internet www.agenziaentrate.gov.it.); nello spazio "codice Tributo" i codici di cui alla seguente tabella:

CODICI IMU - IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA

TIPOLOGIA VERSAMENTO CODICE TRIBUTO IMU COMUNE CODICE TRIBUTO IMU STATO CODICE COMUNE ANGUILLARA SABAZIA
abitazione principale e pertinenze  3912    A297  
fabbricati produttivi categoria D  3930  3925
terreni agricoli  3914  
aree fabbricabili 3916  
altri fabbricati 3918  


IMPORTO MINIMO DA VERSARE

Ai sensi dell'art. 5 comma 3 del regolamento per la disciplina dell'imposta municipale propria "l'imposta non deve essere versata qualora essa sia uguale o inferiore a 6 euro".  

L'
OMESSO, TARDIVO o PARZIALE VERSAMENTO dell'IMU dovuta alle scadenze previste comporta l'applicazione della sanzione pecuniaria nella misura del 30% degli importi non versati o versati in ritardo. Il contribuente può evitare l'applicazione integrale della sanzione mediante lo strumento del RAVVEDIMENTO OPEROSO, attraverso il versamento spontaneo di: imposta dovuta e non versata, sanzione amministrativa nella misura ridotta e interessi legali maturati.
Il ravvedimento operoso, disciplinato dall'Articolo 13 del decreto legislativo 472/97, è utilizzabile solo se la violazione non sia stata già contestata e comunque non siano iniziate attività amministrative di accertamento delle quali il contribuente abbia avuto formale informativa.
In caso di ravvedimento, le sanzioni e gli interessi vanno versati sommandoli all'imposta e quindi con lo stesso codice tributo. Ci sono tre tipologie di ravvedimento, diventate quattro con la Legge di Stabilità 2015:
  1. Ravvedimento Sprint: prevede la possibilità di sanare la propria situazione versando l'imposta dovuta entro 14 giorni dalla scadenza con una sanzione dello 0,2% giornaliero del valore dell'imposta più interessi giornalieri calcolati sul tasso di riferimento annuale.
  2. Ravvedimento Breveapplicabile dal 15° al 30° giorno di ritardo, prevede una sanzione fissa del 3% dell'importo da versare più gli interessi giornalieri calcolati sul tasso di riferimento annuale.
  3. "Ravvedimento Medio": è applicabile dopo il 30° giorno di ritardo fino al 90° giorno, e prevede una sanzione fissa del 3,33% (sanzione minima ridotta ad 1/9) dell'importo da versare più gli interessi giornalieri calcolati sul tasso di riferimento annuale (Comma 637 Legge di Stabilità 2015).
  4. Ravvedimento Lungo: è applicabile dopo il 90° giorno di ritardo, ma comunque entro i termini di presentazione della dichiarazione relativa all'anno in cui è stata commessa la violazione. Prevede una sanzione fissa del 3,75% dell'importo da versare più gli interessi giornalieri calcolati sul tasso di riferimento annuale.
Dal 1° gennaio 2015 il tasso di interesse legale è pari allo 0,5 annuo (Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze 11 Dicembre 2014 "Modifica del saggio di interesse legale." - GU Serie Generale n.290 del 15-12-2014). Per il 2014 il tasso di interesse legale è pari all'1% annuo (Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 12 Dicembre 2013). Per il 2012 e il 2013 il tasso di interesse legale è il 2,5% annuo.

DICHIARAZIONE IMU

La dichiarazione per gli immobili il cui obbligo dichiarativo è sorto dal 1° gennaio 2014 deve essere presentata entro il 30 giugno 2015.

Link Delibera C.C. n. 18/2014

Link Delibera G.C. n. 60/2014 

Link Agenzia Territorio per consultazione rendite catastali

 

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